Königreich Saudi-Arabien
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Zusammenfassung
Der erfolgreiche Umgang mit steuerrechtlichen Vorgaben weltweit ist ein komplexes und ressourcenintensives Unterfangen. Jedes Land hat spezifische gesetzliche Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung, die sich ständig weiterentwickeln.
Die Nichteinhaltung dieser, ob absichtlich oder nicht, kann zu erheblichen Geldstrafen, Betriebsunterbrechungen und Schädigung der Reputation führen.
Updates
02.07.23
|02.07.23
|01.20.23
|01.20.23
|12.22.22
|ZATCA has extended the "Cancellation of Fines and Exemption of Penalties Initiative" for an additional six months beginning on December 1, 2022 and ending on May 31, 2023.
ZATCA has also clarified that the fines covered by the exemption decision, include fines for late registration in all tax systems, late payment, late filing of returns fines in all tax systems, fines to correct VAT returns, as well as fines for violations of VAT field control related to applying the e-invoicing regulations and other general regulations. Note this is a general amnesty and should not be interpreted as a delay in having to comply with the requirements of the Integration Phase of the e-invoicing mandate. A simplified guideline (Arabic) published on ZATCA's website provides more information about the initiative (including examples of violations and the conditions for benefitting from the exemption from fines).11.17.22
|11.17.22
|08.01.22
|07.06.22
|07.06.22
|07.06.22
|07.06.22
|03.23.22
|02.04.22
|Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) announced violations and penalties of the first phase of e-invoicing (Generation Phase), which took effect on 4th December 2021.
Businesses who fail to issue and archive electronic invoices are subject to a fine between SAR 5,000- 50,000. In addition, the authority may issue a warning for not including the QR code on simplified tax invoices, not including the VAT registration number on the e-invoices where required, and failing to inform ZATCA of any malfunction that hinders the issuance of e-invoice. Amendment and deletion of e-invoices after issuance will also trigger a fine between SAR 10,000 – 50,000.
ZATCA has also clarified that all fines are applied depending on the types of violation and the number of times it has been committed. The penalties for first-time violations are likely to be modest, while repeat violations will attract higher fines.
01.04.22
|The Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) has developed the “SDK (Software Development Kit) Toolkit”, which enables taxpayers and developers of e-invoicing solutions to verify the compliance of generated e-invoices, credit, and debit notes, as well as the respective QR codes generated, against the e invoicing standards, specifications and regulations published by ZATCA.
A user manual is also available to guide users through the technical and functional aspects of the Compliance and Enablement Toolbox SDK such as what is the SDK, how to use it, and how to install it. To download the user manual and the SDK Toolkit, please access this page.
01.04.22
|The Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) published the guidelines for generating and printing QR codes on electronic tax invoices on 18 November 2021. The guide provides some further information on the QR code specification, Tag-Length-Value (TLV), how to create a TLV, code snippets as well as some details on the representation of QR code data.
For the full guideline, please visit: QRCodeCreation.pdf (zatca.gov.sa). Note that the use of QR codes on Tax Invoices will become mandatory from 01/01/23. QR codes are required on Simplified Invoices from 04/12/2021.
09.08.21
|In Saudi Arabia, the deadline for the implementation of Phase 2 of the e-invoicing mandate has been delayed to 1st January 2023 and it will be implemented in waves by targeted taxpayer groups. Select taxpayer groups will be informed 6 months prior to the go-live date.
In relation to Phase 1 – the Generation Phase, which will be enforced by December 4th, 2021, there is no prescribed invoice format. However, e-invoices must be issued as a structured file. This means that from the implementation date, paper and PDF invoices no longer qualify as valid tax invoices.
The mandate rules for Phase 2 remain unchanged. E-invoices must be issued in XML/Hybrid (PDF A-3) format and suppliers will need to clear the invoices with GAZT before sending these to buyers. Due to the technical nature of the requirements in Phase 2, taxpayers are encouraged to consult a solution provider or their internal technical teams to ensure their e-invoicing systems comply with ZACTA (General Authority for Zakat and Tax) requirements.
08.08.21
|In Saudi Arabia, the Phase two enforcement date in the e-invoicing mandate has been delayed to 1st January 2023 and it will be implemented in waves by targeted taxpayer groups. Select taxpayer groups will be informed 6 months prior to the go-live date.
Due to the technical nature of the requirements in Phase two, taxpayers are encouraged to consult a solution provider or their internal technical teams to ensure their e-invoicing systems comply with ZACTA (General Authority for Zakat and Tax) requirements.
07.04.21
|Further to VAT rate increase from 5% to 15% announcement effective the 1st of July 2020, the Zakat, Tax and Customs Authority (“ZATCA”) in Saudi Arabia has announced transitional rules governing supplies that are made during the transitional period for the VAT rate increase i.e. from 11 May 2020 to 30 June 2021. The transitional rules would not be applicable starting from the 1st of July 2021 onward and the VAT rate to be applied going forward should be 15% applicable to all supplies made (except where zero-rated or exempt by law).
03.31.21
|We have now been aware for some time that KSA is moving towards mandatory e-invoicing.
On 18 March 2021, GAZT published a draft resolution – again for public consultation – on the requirements. The draft resolution includes technical specifications and procedures for implementing the provisions of the E-Invoicing Regulation. The resolution aims to specify the business and technical requirements that will need to be adhered to as Saudi Arabia moves toward e-invoicing.
GAZT encourages businesses start assessing how the e-invoicing regulations will impact their systems and processes and commence the planning work to successfully implement e-invoicing by the deadline of December 4th, 2021.
An English translation of the draft resolution can be found here.
02.23.21
|Wie wir bereits berichtet haben, ist Saudi-Arabien auf dem besten Weg zur verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung, nur 4 Jahre nach Einführung der Mehrwertsteuer im Königreich.
Im Herbst 2020 schloss Saudi-Arabien die öffentliche Konsultation zur geplanten E-Invoicing-Verordnung ab, gefolgt von der Genehmigung der endgültigen Version der Verordnung durch den GAZT-Vorstand. Diese endgültige Fassung wurde am 4. Dezember 2020 im saudischen Amtsblatt veröffentlicht und trat unmittelbar am Tag der Veröffentlichung in Kraft. Die Vorschriften enthalten den Rahmen des E-Invoicing-Mechanismus, den die GAZT voraussichtlich anwenden wird. Die Erwartung ist, dass Unternehmen, die in den Anwendungsbereich der Verordnung fallen, diese bis zum 4. Dezember 2021 erfüllen können.
Der Zeitplan ist sehr knapp bemessen, und es sind noch nicht alle Details klar. Es wird erwartet, dass vor dem Datum des Inkrafttretens weitere Details folgen, um den Steuerzahlern bei der Einhaltung der neuen Regeln zu helfen.
Dies ist ein straffer Zeitplan, und die Unternehmen im Königreich sollten Anfang 2021 mit der Implementierung beginnen. Wir sehen dies als eine einzigartige Gelegenheit für Unternehmen, digitale Technologien zu nutzen und von besser optimierten Steuervorgängen zu profitieren.
12.18.20
|Wie bereits in einem früheren Update erwähnt, macht das Königreich Saudi-Arabien große Fortschritte bei der Einführung einer verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung. Das System zur elektronischen Rechnungsstellung soll die illegalen Transaktionen in der Schattenwirtschaft reduzieren und gegen wirtschaftliche Täuschung vorgehen.
Die saudische Steuerbehörde (General Authority of Zakat and Tax, GAZT) genehmigte die neue Regulierung für elektronische Rechnungsstellung am Freitag, den 4. Dezember 2020. Die neue Regulierung besteht aus sieben Artikeln, die den Mechanismus zur Ausstellung und Aufbewahrung elektronischer Rechnungen für den Steuerzahler regeln. In der Regulierung werden außerdem die Verfahrensregeln und Fristen sowie weitere Vorschriften und Verfahren festgelegt und es wird erläutert, für welche Personen diese gelten. Die verpflichtende Ausstellung elektronischer Rechnungen wird am 4. Dezember 2021 eingeführt. Die verpflichtende Rechnungsberichtübermittlung an die Regierung folgt im Juni 2022.
Weitere Informationen finden Sie in der englischen Version der Regulierungen und den häufig gestellten Fragen zur elektronischen Rechnungsstellung der GAZT.
09.21.20
|Vor Kurzem veröffentlichte die saudische Generalbehörde für Zakat und Steuern am 17. September den Entwurf einer Verordnung zur elektronischen Rechnungsstellung. Dabei hat sie sich mit Experten aus der Branche beraten, um Anregungen für ihre Vorschläge zu erhalten. Tungsten ist aktiv am Beratungsprozess beteiligt, der am 14. Oktober endet.
05.19.20
|Das Königreich Saudi-Arabien (KSA) kündigt eine Erhöhung der Umsatzsteuer von 5 % auf 15 % an: Der Finanzminister von Saudi-Arabien, Al Jadaan, hat angekündigt, dass die Umsatzsteuer ab dem 1. Juli 2020 von 5 % auf 15 % angehoben wird.
01.01.18
|Im Februar 2016 kündigte der Golf-Kooperationsrat (GKR) an, dass die Mehrwertsteuer (MwSt) in den Golfstaaten ab Januar 2018 eingeführt werden würde.
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