Update zur Compliance

Extension of acceptance of PDF formats

The Secretary of Tax Affairs stated in November 2020, that PDF invoices will still be deemed as electronic for tax and legal purposes, until March 2021.

This has now been extended from 31 March 2021 to 30 June 2021.

Mandatory transmission of tax documents’ data to myDATA platform postponed to July 1st, 2021

The start date for the mandatory transmission of tax documents’ date has already been postponed several times, with the last postponement to 1 July 2021.
It is important to note than none of the postponements left taxpayers ‘off the hook’ completely as the Greek tax office (AADE) considers the delays as grace period. The data that was generated in the grace period must still be submitted to the authorities through the myDATA platform by 31 October 2021.

6% Reduced VAT Rate for Streaming Theatrical Performances and Concerts

The Greek Public Revenue Authority (AADE) has recently published a Circular regarding the reduced VAT rate for tickets for streaming theatrical performances and concerts.
As of 11 March 2021, the 6% reduced VAT rate will apply for tickets for access to live streaming of such events. The new rate will apply for as long as the measure suspending public attendance to such events is in effect.

Argentina mandates QR codes on e-invoices

The Argentine tax authority (AFIP) has issued a general resolution (resolución general 4892/2020) which mandates the obligation to include a quick response QR code in e-invoices. This QR code should codify the identification of the parties and other essential data of the invoice (date of issue, total amount, currency).
Starting from 1 June 2021, all VAT taxpayers are required to implement QR codes in their e-invoices.

Paraguay plans e-invoicing pilot programme

Paraguay has started The Sistema Nacional de Facturación Electronica Nacional “SIFEN” (National E-Invoice System) in 2018, it was settled as a three-stage project divided as follow:
• 1- Pilot Plan: in which 14th local companies where selected and became the first e-invoices issuers.
• 2- Voluntary Adhesion: started in 2020 and to the date there are almost 200 companies participating in the programme. The companies submit an application to be part of the programme and where selected by the Tax Authorities.
• 3- Generalization: it’s set to start after the finish of stage 2, Tax Authorities will select companies to be included in the SIFEN till all the taxpayers are part of the programme.
Currently Paraguay is at the last part of the stage 2 which implies that the 200 companies have to finish their private systems develops on the last version of the Manual Tecnico V. 150 (Technic Manual) and be ready to operate with e-invoice. It is not required yet that those companies stop using regular invoices.
The pilot programme will test the functionality of a new tool called “E-KUATIA”. This is a free e-invoice tool aimed at physical persons and one-person companies.
More information on the E-KUATIA e-invoicing tool is available on the following website: https://ekuatia.set.gov.py/portal/ekuatia

Vendor registration to open for ‘Qualified Invoice Retention System’ from 1st October 2021

Japan will introduce a new qualified invoice regime for Japanese Consumption Tax (JCT) effective 1 October 2023. Under the current ‘Transitional Invoice Retention System’ (effective since 1 October 2019), in order to claim a JCT input credit, taxpayers are required to comply with certain bookkeeping and invoice retention requirements. This includes the recording of general information, such as the name of the vendor, date of transaction, consideration paid for transactions, etc.
Under the ‘Qualified Invoice Retention System’ (effective 1 October 2023), in addition to similar bookkeeping and invoice retention requirements, a taxpayer will only be able to claim an input JCT credit from a JCT-registered vendor.
To become a JCT-registered vendor and issue a qualified invoice, vendors must submit the appropriate application to the National Tax Agency (NTA). JCT exempt entities will be ineligible to become a registered vendor.
The application for this registration will begin on October 1, 2021, and in order to become a registrant by 1 October 2023, the vendor should file the application with the relevant tax office no later than 31 March 2023. The NTA will publish a list of registered entities on its website.

VAT Executive Regulations published

The VAT Executive Regulations have been issued by the Oman Tax Authority ( Decision 53 of 2021 (in Arabic)) on 14 March 2021 – this will allow companies to properly prepare for the introduction of VAT in Oman, starting from 16 April 2021.
See here for further details.

Enhancements to e-invoicing system

Tax authorities in Indonesia previously released a new version of the electronic-based invoice invoice (Faktur Pajak or ‘FP’). This includes a pre-populated feature to ease taxpayers’ workflow in carrying out VAT compliance. The pre-populated feature under eFaktur version 3.0 covers input VAT from normal VAT Invoices and import declaration documents. These documents will automatically appear in the eFaktur system under the respective tax period. Taxpayers are no longer required to input and validate the information manually.

Public consultation e-Invoicing B2B

Slovakia’s e-invoicing initiative is currently in the process of consultations by the authorities of the Slovak Financial Directorate. Based on the authorities’ preliminary statements about e-invoicing, Slovakia is planning to introduce real-time invoice reporting (RTIR) which should be mandatory for all transactions over time. The aim of this initiative is to reduce administrative burdens on the side of tax subjects (e.g. to reduce obligatory VAT reporting) and to obtain real-time invoicing data on the side of tax authorities and use it for tax control purposes.
Mandatory e-invoicing will be introduced gradually. The first phase will (probably during 2021) cover G2G and B2G transactions. In a later stage, (the expectation is in 2022) for B2B and B2C transactions will come under the legislation.
As we have seen in other countries, applying mandatory e-invoicing into practice requires a significant amount of new regulation and legislation.

Draft resolution published by GAZT: open for public consultation

We have now been aware for some time that KSA is moving towards mandatory e-invoicing.

On 18 March 2021, GAZT published a draft resolution – again for public consultation – on the requirements. The draft resolution includes technical specifications and procedures for implementing the provisions of the E-Invoicing Regulation. The resolution aims to specify the business and technical requirements that will need to be adhered to as Saudi Arabia moves toward e-invoicing.

GAZT encourages businesses start assessing how the e-invoicing regulations will impact their systems and processes and commence the planning work to successfully implement e-invoicing by the deadline of December 4^th, 2021.

An English translation of the draft resolution can be found here.

India extends the scope of the invoice reporting mandate from April 1, 2021

The Indian Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) has changed the revenue threshold that determines whether companies are required to report invoice data to the Invoice Registration Portal (IRP).

Via Notification No. 05/2021–Central Tax, the Central Board has lowered the threshold to Rs 50 Cr ($6.8m). The revenue threshold applies to aggregated revenues on PAN-level (Permanent Account Number) and will therefore apply to all GSTINs under the Permanent Account Number.

The change will be effective from April 1, 2021.

The announcement has been published in the Gazette of India on 8 March 2021: http://egazette.nic.in/WriteReadData/2021/225713.pdf

China weitet sein E-Invoicing-Pilotprojekt aus

Im Dezember kündigte Chinas State Taxation Administration (STA) eine weitere Ausweitung des Versuchspilotprojekts auf 38 Regionen des Landes an. Das Pilotprojekt ermöglicht bestimmten chinesischen Steuerzahlern, auf freiwilliger Basis elektronische Umsatzsteuer-Sonderrechnungen auszustellen. Das Pilotprojekt startete im September 2020.

Mehr lesen

Polen und Brexit – Verzicht auf die Anforderung eines steuerlichen Vertreters für das Vereinigte Königreich und Norwegen

Das polnische Finanzministerium hat am 12. Februar einen Entwurf für ein Steuergesetz veröffentlicht, nach dem Unternehmen mit Sitz im Vereinigten Königreich und Norwegen nicht verpflichtet sind, eine steuerliche Vertretung in Polen zu bestellen.

Diese wichtige Entscheidung ist hauptsächlich das Ergebnis entsprechender Abkommen über gegenseitige Unterstützung zwischen den Ländern. Diese Abkommen regeln die administrative Kooperation und Zusammenarbeit bei der Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs.Das Gesetz tritt rückwirkend mit Wirkung zum 1. Januar 2021 in Kraft.

Schnelle Fortschritte beim Programm „Strukturierte Rechnungen“

Polen behauptet seit einiger Zeit, dass es die stufenlose Steuerkontrollverordnung vor Frankreich umsetzen würde. Das Land scheint dabei gute Fortschritte zu machen.

Das Polnische Legislative Center der Regierung hat einen Gesetzesentwurf veröffentlicht, welches eine Änderung des Mehrwertsteuergesetzes und die Einführung eines Modells „strukturierter Rechnungen“ im lokalen Mehrwertsteuersystem vorsieht. Der Gesetzesentwurf steht im Februar für einen sehr kurzen Zeitraum zur öffentlichen Konsultation zur Verfügung. Es wird erwartet, dass das Gesetz zum 1. Oktober 2021 in Kraft tritt. Zu beachten ist, dass die Ausstellung und der Empfang von Rechnungen über die nationale E-Invoicing-Plattform (Krajowy System e-Faktur (KSeF) oder National E-Invoicing System (NeIS)) zunächst freiwillig ist und die Unternehmen weiterhin die bisherigen Formate verwenden können, einschließlich Papier, PDF und andere E-Invoicing-Formate. Allerdings belohnt die Regierung eine frühzeitige Anpassung mit einer schnelleren Bearbeitung der Umsatzsteuererklärungen. Das System soll bis 2023 verpflichtend werden.

HINWEIS: Das polnische KSeF-System ähnelt stark dem italienischen Sistema di Interscambio – die Ausstellung und der Erhalt von Rechnungen finden auf der Plattform statt, und eine Archivierungsfunktion ist über das System verfügbar.

Beachten Sie, dass der Gesetzesentwurf Raum lässt, um eine detailliertere Verordnung durch Ministerialerlass hinzuzufügen.

Saudi-Arabien veröffentlicht seine endgültige E-Invoicing-Verordnung

Wie wir bereits berichtet haben, ist Saudi-Arabien auf dem besten Weg zur verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung, nur 4 Jahre nach Einführung der Mehrwertsteuer im Königreich.

Im Herbst 2020 schloss Saudi-Arabien die öffentliche Konsultation zur geplanten E-Invoicing-Verordnung ab, gefolgt von der Genehmigung der endgültigen Version der Verordnung durch den GAZT-Vorstand. Diese endgültige Fassung wurde am 4. Dezember 2020 im saudischen Amtsblatt veröffentlicht und trat unmittelbar am Tag der Veröffentlichung in Kraft. Die Vorschriften enthalten den Rahmen des E-Invoicing-Mechanismus, den die GAZT voraussichtlich anwenden wird. Die Erwartung ist, dass Unternehmen, die in den Anwendungsbereich der Verordnung fallen, diese bis zum 4. Dezember 2021 erfüllen können.

Der Zeitplan ist sehr knapp bemessen, und es sind noch nicht alle Details klar. Es wird erwartet, dass vor dem Datum des Inkrafttretens weitere Details folgen, um den Steuerzahlern bei der Einhaltung der neuen Regeln zu helfen.

Dies ist ein straffer Zeitplan, und die Unternehmen im Königreich sollten Anfang 2021 mit der Implementierung beginnen. Wir sehen dies als eine einzigartige Gelegenheit für Unternehmen, digitale Technologien zu nutzen und von besser optimierten Steuervorgängen zu profitieren.

Anforderungen an die elektronische Eingangsbestätigung von steuerlichen Belegen und Rechnungen

Am 1. Januar 2021 trat in Uganda die Electronic Fiscal Receipting and Invoicing Solution (EFRIS) in Kraft. Unternehmen verwenden EFRIS für die Ausstellung von Belegen und Rechnungen zu Steuerzwecken.

Ab dem 1. Januar 2021 sind Personen, die ein Unternehmen betreiben und für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind, verpflichtet, elektronische Rechnungen oder Belege für jede Verkaufstransaktion auszustellen, unabhängig davon, ob die Verkaufstransaktion der Mehrwertsteuer zum Normalsatz oder zum Nullsatz unterliegt oder von der Mehrwertsteuer befreit ist.

Die Slowakei kündigt ein E-Invoicing/Echtzeit-Reporting-System an

In einer kürzlich veröffentlichten Pressemitteilung sprachen die slowakischen Steuerbehörden über ein neues Gesetz zur Übermittlung von Daten an die Finanzverwaltung. Für den vollständigen Text klicken Sie bitte auf diesen Link.

Die Absicht des Gesetzentwurfs ist es, für alle Unternehmer die Verpflichtung einzuführen, für jeden Geschäftsvorgang innerhalb einer bestimmten Frist eine Rechnung auszustellen. Gleichzeitig ist auch eine Rechnungsvorprüfung vorgesehen: die Verpflichtung, bestimmte Rechnungsdaten an die Finanzverwaltung zu senden, bevor die endgültige Version der Rechnung erstellt und an den Käufer gesendet wird. Steuerzahler können ihre Rechnungslegungspflichten auf verschiedene Arten erfüllen: über einen Anbieter von E-Invoicing-Services, direkt über ihre Buchhaltungssoftware/ihr ERP-System mit einer zertifizierten Kommunikationsmethode oder über ein kostenloses Regierungsportal. Auch für den Käufer gibt es Meldepflichten.

Derzeit sind keine weiteren Informationen oder technischen Details verfügbar. Wir werden die Fortschritte der Slowakei weiter beobachten und in unseren kommenden Updates zur elektronischen Rechnungsstellung darüber berichten.

Vorübergehende Einführung eines Mehrwertsteuersatzes von 0 % auf Impfungen

Vom 01. Januar 2021 bis 31. Dezember 2022 gilt für Impfstoffe ein Mehrwertsteuersatz von 0 %.

Verlängerung des reduzierten Mehrwertsteuersatzes

Griechenland hat eine weitere Verlängerung des reduzierten Mehrwertsteuersatzes von 13 % für Kinos, Getränke und Verpflegungsdienstleistungen, öffentliche Verkehrsmittel und Pauschalreisen bis zum 31. Oktober 2021 bestätigt.

GST-Änderung in Singapurs Haushalt für 2021

Die Regierung in Singapur hat entschieden, dass die geplante Erhöhung der Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST) von 7 % auf 9 % im Jahr 2021 nicht erfolgen wird. Der Finanzminister hat jedoch betont, dass die GST zwischen 2022 und 2025 auf jeden Fall erhöht werden muss. Damit sollen vor allem die Staatseinnahmen zur Finanzierung der steigenden Gesundheitsausgaben gestützt werden.